Продажа земли — сколько "съедят" налоги при сделке в 2025 году

В Украине продажа земельного участка предусматривает обязательную уплату налогов. В 2025 году ключевые налоги: НДФЛ, военный сбор и пошлина. И это сборы могут составлять от 0% до 24% от суммы сделки.

Собственник, согласно ч. 1 ст. 317 Гражданского кодекса Украины, имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться своей землей, однако при ее отчуждении возникают налоговые обязательства.

Закон требует уплаты нескольких платежей — налога на доходы физических лиц (НДФЛ), военного сбора и государственной пошлины. Их размер зависит от нескольких факторов: количества сделок в течение года, срока владения, способа приобретения, площади участка и подтвержденных расходов.

Основные налоги при продаже земельного участка

Налоги рассчитывают от оценочной стоимости земли, но не ниже рыночной:

1. Налог на доходы физических лиц — 5% или 18% от суммы продажи.
2. Военный сбор — 5%. Его уплачивают независимо от срока владения участком.
3. Пошлина за нотариальное удостоверение договора — 1% от стоимости участка.

"Кто платит пошлину, стороны определяют самостоятельно — иногда расходы делят пополам. В то же время освобождаются от пошлины сделки между близкими родственниками — супругами, родителями, детьми, братьями, сестрами, дедом, бабушкой или внуками", — отмечают в ЮК "Земельный фонд Украины".

Когда можно не платить налоги при продаже земли

Налоговое законодательство предусматривает исключения. НДФЛ и военный сбор не уплачиваются, если:

• земля находится в собственности более 3 лет (для приватизированных — более 10 лет);
• участок унаследован по наследству;
• первая продажа за год, а площадь не превышает норм бесплатной передачи, определенных ст. 121 Земельного кодекса Украины.

В других случаях налоги начисляются в стандартном размере.

Налоги при повторных продажах земли

За вторую продажу в течение одного года, если площадь участка не превышает допустимую, уплачивается 10% в целом: 5% НДФЛ + 5% военный сбор.

Если продается унаследованный участок, то ставка остается той же — 5% + 5%.

Но когда земля была куплена, а не унаследована, тогда ставка возрастает до 18% НДФЛ + 5% военного сбора.

Для участков в собственности менее 3 лет (или 10 лет для приватизированных) действуют те же повышенные ставки — 18% и 5%.

Если продавец — нерезидент, то срок владения не имеет значения: применяется также 18% НДФЛ и 5% сбора.

Налоги при продаже крупных земельных участков

Если площадь земли превышает нормативы, установленные ст. 121 Земельного кодекса, налоги остаются повышенными даже при первой продаже за год:

• НДФЛ 5% + военный сбор 5%;
• при последующих продажах (если земля куплена, а не унаследована) — 18% НДФЛ + 5% сбор.

Дополнительные расходы при продаже земли

Кроме налогов, продавец несет сопутствующие расходы:

• оценка земельного участка — обязательна для определения базы налогообложения;
• нотариальные услуги, размер которых зависит от конкретного нотариуса;
• административный сбор за регистрацию прав в Государственном реестре — в 2025 году минимум 300 грн.

На практике продавец и покупатель могут договориться о распределении этих расходов, добавляют эксперты.

Как сообщалось, хотя открытие рынка сельскохозяйственных земель более четырех лет назад имело целью экономическую свободу, оно также создало благодатную почву для мошенничества. Несмотря на государственный контроль и увеличение разрешенных лимитов владения, количество случаев афер и махинаций на этом рынке продолжает расти.

Также мы рассказывали, что приватизация земельных участков у рек в Украине в 2025 году является темой, интересующей многих из-за особой ценности таких земель. Однако, украинское законодательство устанавливает конкретные и строгие ограничения по возможности приватизировать участки, расположенные вблизи водоемов.